મૃત્યુથી ટેક્સની જવાબદારીઓનો અંત આવતો નથી: કરદાતાના અવસાન પછી કાનૂની વારસદારોએ શું કરવું જોઈએ

મૃત્યુથી ટેક્સની જવાબદારીઓનો અંત આવતો નથી: કરદાતાના અવસાન પછી કાનૂની વારસદારોએ શું કરવું જોઈએ

કાનૂની વારસદાર હોવાના પુરાવામાં વિલ (વસિયતનામું), ઉત્તરાધિકાર પ્રમાણપત્ર (સક્સેસન સર્ટિફિકેટ) અથવા ઇન્કમ ટેક્સ પોર્ટલ દ્વારા પૂરૂં પાડવામાં આવેલ સોગંદનામું (એફિડેવિટ) શામેલ હોઈ શકે છે.

કાનૂની પ્રતિનિધિએ સૌથી પહેલા ઇન્કમ ટેક્સ પોર્ટલ પર કાનૂની વારસદાર (લીગલ હેર) તરીકે નોંધણી કરાવવી પડશે.

કોઈ કરદાતાનું મૃત્યુ થાય છે, ત્યારે તેમની આવકવેરાની જવાબદારીઓ ફક્ત ગાયબ થઈ જતી નથી. કાનૂની વારસદારોએ હજુ પણ બાકી રિટર્ન ફાઈલ કરવા, ટેક્સ નોટિસોના જવાબ આપવા અને બાકી નીકળતી રકમો ચૂકવવી પડી શકે છે. જો કે, આવી ચૂકવણીઓ સામાન્ય રીતે કાનૂની વારસદારના પોતાના ખિસ્સામાંથી કરવાને બદલે મૃતક દ્વારા છોડી દેવામાં આવેલી સંપત્તિમાંથી કરવામાં આવે છે. કોઈ વ્યક્તિ કરપાત્ર આવક હોવા છતાં રિટર્ન ફાઈલ કર્યા વિના મૃત્યુ પામે છે. તે ત્યારે પણ આ સમસ્યા ઉદ્ભવી શકે છે જ્યારે સ્ક્રૂટિની (તપાસ), પુનઃમૂલ્યાંકન (રિએસેસમેન્ટ)ની કાર્યવાહી અથવા અસંદિગ્ધ ટેક્સ માંગણીઓ હજી બાકી હોય. જે કેસોમાં પરિવારના સભ્યો વિવાદોમાં સામેલ હોય, ત્યાં કાનૂની વારસદાર કોણ છે તે સ્થાપિત કરવું એ પણ એક પડકાર બની શકે છે. કરદાતાના મૃત્યુ અને કાનૂની વારસદારની સ્થિતિ વિશે અસેસિંગ ઓફિસર (કર નિર્ધારણ અધિકારી) ને જાણ કરવી જોઈએ. જો કોઈ કાનૂની વારસદાર ન હોય, તો જવાબદારી એ વ્યક્તિ પર જઈ શકે છે જે મૃતકની સંપત્તિનો વારસો મેળવે છે.

મૃત્યુ પછી ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નનું શું થાય છે?

કાનૂની પ્રતિનિધિએ મૃત્યુ પહેલાં મૃતક દ્વારા કમાયેલી આવક માટે રિટર્ન ફાઈલ કરવું પડે છે. આ નાણાકીય વર્ષના પ્રથમ દિવસથી શરૂ કરીને મૃત્યુની તારીખ સુધીના સમયગાળાને આવરી લે છે. જો મૃતક અગાઉના આકારણી વર્ષ (અસેસમેન્ટ યર) માટે રિટર્ન ફાઈલ કરવામાં નિષ્ફળ રહ્યા હોય, તો કાનૂની પ્રતિનિધિએ તે બાકી રિટર્ન પણ ફાઈલ કરવું પડી શકે છે. વ્યક્તિના મૃત્યુ પછી કમાયેલી આવકને મૃતક વ્યક્તિના રિટર્નમાં શામેલ કરવી જોઈએ નહીં.

કાનૂની વારસદાર ઇન્કમ ટેક્સ પોર્ટલ પર કેવી રીતે નોંધણી કરાવી શકે?

કાનૂની પ્રતિનિધિએ સૌથી પહેલા ઇન્કમ ટેક્સ પોર્ટલ પર કાનૂની વારસદાર તરીકે નોંધણી કરાવવી પડશે. આ પ્રક્રિયા માટે મૃત્યુ પ્રમાણપત્ર અને મૃતક કરદાતા તેમજ કાનૂની પ્રતિનિધિ બંનેના PAN વિગતો સહિતના દસ્તાવેજોની જરૂર પડે છે. કાનૂની વારસદાર હોવાના પુરાવામાં વિલ, ઉત્તરાધિકાર પ્રમાણપત્ર અથવા ઇન્કમ ટેક્સ પોર્ટલ દ્વારા પૂરૂં પાડવામાં આવેલ સોગંદનામું શામેલ હોઈ શકે છે. નોંધણી વિનંતીને અસેસિંગ ઓફિસર અથવા સેન્ટ્રલાઈઝ્ડ પ્રોસેસિંગ સેન્ટર (CPC) દ્વારા મંજૂર કરવાની રહેશે. એકવાર મંજૂર થઈ ગયા પછી, પ્રતિનિધિ રિટર્ન ફાઈલ કરી શકે છે અને તેને ઈલેક્ટ્રોનિકલી ચકાસી (ઈ-વેરિફાઈ) શકે છે.  મંજૂરી પ્રતિનિધિને રિટર્ન ફાઈલ કરવા અને ઈલેક્ટ્રોનિકલી ચકાસવાની મંજૂરી આપે છે.

જો રિટર્નની સમયમર્યાદા પૂરી થઈ ગઈ હોય તો શું?

આવકવેરો ફાઈલ કરવાની સમયમર્યાદા નજીક હોય ત્યારે થતું મૃત્યુ કાનૂની પ્રતિનિધિ માટે વ્યવહારુ મુશ્કેલીઓ ઊભી કરી શકે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, પ્રતિનિધિ વિલંબનું સાચું કારણ સમજાવીને વધારાના સમય માટે વિનંતી કરી શકે છે. રિટર્ન ફાઈલ કરતા પહેલા, કાનૂની પ્રતિનિધિએ મૃતક વ્યક્તિના નાણાકીય રેકોર્ડ્સ કાળજીપૂર્વક ચકાસવા જોઈએ. આમાં ફોર્મ 26AS, એન્યુઅલ ઈન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS), ટેક્સપેયર ઈન્ફોર્મેશન સમરી (TIS), બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ અને કેપિટલ ગેઈન્સની વિગતો શામેલ હોઈ શકે છે. આ સમીક્ષા મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે મૃત્યુની તારીખ પછી ઊભી થયેલી આવક સંજોગોના આધારે એસ્ટેટ (મિલકત) અથવા લાભાર્થીઓની છે, અને તેને મૃતકની આવક તરીકે દર્શાવવી જોઈએ નહીં.

મૃત્યુ પછી ઇન્કમ ટેક્સ નોટિસોનું શું થાય છે?

જે વ્યક્તિનું મૃત્યુ થઈ ચૂક્યું છે તેના નામે નવી ઇન્કમ ટેક્સ નોટિસ કાયદેસર રીતે જારી કરી શકાતી નથી. જો આવી નોટિસ મળે છે, તો કાનૂની પ્રતિનિધિ માત્ર તેનો જવાબ આપવાને બદલે તેને પડકારી શકે છે. કાનૂની વારસદારની નોંધણી મંજૂર થયા પછી, પ્રતિનિધિએ દરેક નોટિસ કાળજીપૂર્વક ચકાસવી જોઈએ. નોટિસનો પ્રકાર, તારીખ, કરદાતાનું નામ અને જવાબ આપવાની સમયમર્યાદા બધું જ ચકાસવું જોઈએ. ઈકોનોમિક લોઝ પ્રેક્ટિસના પાર્ટનર રાહુલ ચરખાએ ધ ઈકોનોમિક ટાઈમ્સ સાથે વાત કરી. તેમણે સમજાવ્યું કે નોંધણી મંજૂરી પછી પ્રતિનિધિઓએ શું કરવું જોઈએ. એકવાર મંજૂર થઈ જાય પછી, વારસદારે લોગિન કરવું જોઈએ, નોટિસનું સ્વરૂપ સમજવા માટે તેને એક્સેસ કરવું જોઈએ (દાખલા તરીકે, સ્ક્રૂટિની નોટિસ, પુનઃમૂલ્યાકન નોટિસ, ડિમાન્ડ નોટિસ, અથવા માહિતી માટેની વિનંતી) અને તેનો જવાબ આપવાની સમયમર્યાદા નોંધવી જોઈએ. નોટિસ સ્ક્રૂટિની, પુનઃમૂલ્યાંકન, માહિતી માટેની વિનંતી અથવા અસંદિગ્ધ ટેક્સ માંગ સાથે સંબંધિત હોઈ શકે છે. જ્યાં નોટિસ કાયદેસર હોય, ત્યાં પ્રતિનિધિએ નિર્દિષ્ટ સમયની અંદર જવાબ આપવો અને જરૂરી દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવા જરૂરી છે.

મૃત્યુ પછી ટેક્સની બાકી રકમ કોણ ચૂકવે છે?

ટેક્સની બાકી રકમ અપોઆપ કાનૂની વારસદારનું અંગત દેવું બની જતી નથી. જવાબદારી સામાન્ય રીતે મૃતક દ્વારા છોડી દેવામાં આવેલી સંપત્તિ સાથે જોડાયેલી હોય છે. કરદાતાના આયુષ્ય દરમિયાન શરૂ થયેલા કેસો કાનૂની પ્રતિનિધિ સામે ચાલુ રહી શકે છે. પ્રતિનિધિની અંગત જવાબદારી સામાન્ય રીતે ટેક્સની જવાબદારી પૂરી કરવા માટે ઉપલબ્ધ મૃતકની મિલકતના મૂલ્ય સુધી મર્યાદિત હોય છે. જો કે, ટેક્સની કાર્યવાહી અથવા બાકી રકમો પેન્ડિંગ હોય ત્યારે કાનૂની વારસદારોએ વારસામાં મળેલી મિલકતો સાથે શું કરવું તે અંગે સાવચેત રહેવાની જરૂર છે. તેમણે મિલકતોની સમય પહેલા વહેંચણી, ટ્રાન્સફર, વેચાણ અથવા ગીરો મૂકવાનું ટાળવું જોઈએ. જો ટેક્સની બાકી રકમો અસંદિગ્ધ રહે તે દરમિયાન એસ્ટેટ અસ્કયામતો ખોટી રીતે હેન્ડલ કરવામાં આવે, તો પ્રતિનિધિ વ્યક્તિગત જવાબદારીનો સામનો કરી શકે છે. આવા કિસ્સાઓમાં પણ, જવાબદારી ખોટી રીતે હેન્ડલ કરાયેલી અસ્કયામતોના મૂલ્યથી વધી શકતી નથી.

કાનૂની વારસદારોએ શું કરવું જોઈએ?

કાનૂની વારસદારોએ સૌથી પહેલા મૃતકના ટેક્સ બાબતોને લગતા તથ્યો સ્થાપિત કરવા જોઈએ. તેમણે નિર્ધારિત કરવું જોઈએ કે કરદાતા જીવંત હતા ત્યારે કોઈ ટેક્સ કેસ શરૂ થયો હતો કે કેમ, રિટર્ન બાકી હતું કે કેમ અને ટેક્સ વિભાગને મૃત્યુ વિશે જાણ કરવામાં આવી હતી કે કેમ. તેમણે તમામ બાકી નોટિસો અને માંગણીઓ પણ તપાસવી જોઈએ અને કાયદેસરની ટેક્સ બાકી રકમો ચૂકવાઈ ન જાય ત્યાં સુધી મૃતકની મિલકતોનું રક્ષણ કરવું જોઈએ. કાનૂની વારસદાર તરીકે તરત જ નોંધણી કરાવવી અને મૃતકના ટેક્સ રેકોર્ડ્સની સમીક્ષા કરવાથી બિનજરૂરી ગૂંચવણોથી બચી શકાય છે. મુખ્ય મુદ્દો એ છે કે મૃત્યુથી બાકી આવકવેરાની જવાબદારીઓનો આપમેળે અંત આવતો નથી. કાનૂની પ્રતિનિધિએ મૃતક કરદાતાનું પેન્ડિંગ પાલન પૂર્ણ કરવું પડી શકે છે, પરંતુ ટેક્સની જવાબદારી સામાન્ય રીતે પાછળ છોડેલી મિલકતમાંથી જ પૂરી કરવામાં આવે છે.