આવકવેરાનું રિટર્ન ફાઈલ કરતાં ડરશો નહિ: AISમાં દર્શાવેલા આ 8 વ્યવહારો સામાન્ય રીતે કરપાત્ર હોતા નથી

આવકવેરાનું રિટર્ન ફાઈલ કરતાં ડરશો નહિ કારણ કે એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટમાં દર્શાવેલા આ 8 વ્યવહારો સામાન્ય રીતે કરપાત્ર હોતા નથી

કરદાતાઓએ આકારણી વર્ષ (AY) 2026-27 માટે પોતાનું આવકવેરાનું રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે વાર્ષિક માહિતી પત્રક (AIS) ને ટેક્સ જવાબદારીના નિવેદન તરીકે જોવાને બદલે માત્ર એક માહિતી અને સુમેળ સાધવાના સાધન તરીકે જ જોવું જોઈએ.

કરદાતાઓએ પોતાનું રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં AIS ને ફોર્મ 16, ફોર્મ 26AS, બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ, વ્યાજના પ્રમાણપત્રો અને કેપિટલ ગેઇન્સ સ્ટેટમેન્ટ્સ સાથે કાળજીપૂર્વક સરખાવવું જોઈએ. પરંતુ તેની વિગતો જોઈને ડરી જવાની જરૂર જ નથી. ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે વાર્ષિક માહિતી પત્રક (AIS) કરદાતાઓ માટે એક અનિવાર્ય દસ્તાવેજ બની ગયું છે. જો કે, ટેક્સ નિષ્ણાતોનું કહેવું છે કે AIS માં દેખાતા ઘણા વ્યવહારો માત્ર માહિતી આપવા માટેના હોય છે અને તેના પર આપોઆપ ટેક્સ લાગતો નથી કે તેના કારણે ઇન્કમ ટેક્સની નોટિસ પણ આવતી નથી.

ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ નજીક આવી રહી છે, ત્યારે કરદાતાઓ તેમના નાણાકીય વ્યવહારોની ચકાસણી કરવા માટે વાર્ષિક માહિતી પત્રક (AIS) પર વધુને વધુ આધાર રાખી રહ્યા છે. જો કે AIS એ કરદાતાના પરમેનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (PAN) સામે નોંધાયેલા વ્યવહારોનો એક વ્યાપક રેકોર્ડ પૂરો પાડે છે, પરંતુ નિષ્ણાતો સાવચેત કરે છે કે આ એન્ટ્રીઓને કરપાત્ર આવક સમજી બેસવાની ભૂલ ન કરવી જોઈએ.

એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) એ એક વ્યાપક નાણાકીય માહિતી પત્રક છે જે બેંકો, એમ્પ્લોયર્સ, નાણાકીય સંસ્થાઓ, રજિસ્ટ્રાર અને અન્ય રિપોર્ટિંગ સંસ્થાઓ દ્વારા કરદાતાના પાન કાર્ડ સામે નોંધાયેલા વિવિધ વ્યવહારોને કેપ્ચર કરે છે. જો કે, વાર્ષિક માહિતી પત્રકમાં કોઈ વ્યવહાર દેખાય એનો અર્થ એ નથી કે તે કરપાત્ર જ છે. વાર્ષિક માહિતી પત્રક મુખ્યત્વે “કરદાતાઓને તેમનું ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) સચોટ રીતે ફાઇલ કરવામાં મદદ કરવા અને ટેક્સ સિસ્ટમમાં પારદર્શિતા સુધારવા માટે એક માહિતી અને મેળવણું કરવાના સાધન તરીકે કામ કરે છે. કોઈ પણ વ્યવહાર કરપાત્ર છે કે નહીં તેનો આધાર આવકવેરા અધિનિયમની જોગવાઈઓ અને વ્યવહારના પ્રકાર પર રહેલો છે.

સામાન્ય રીતે AIS ના કયા વ્યવહારો કરપાત્ર નથી હોતા?

સામાન્ય રીતે રિપોર્ટ થતા કેટલાક નાણાકીય વ્યવહારો તાત્કાલિક ટેક્સની જવાબદારી ઊભી કરતા નથી. તેમાં બેંક ડિપોઝિટ અને ઉપાડના વહેવારોનો સમાવેશ થાય છે. જો રોકડ જમા કે ઉપાડ નિર્ધારિત મર્યાદા વટાવી જાય, તો તે સ્પેસિફાઇડ ફાઇનાન્સિયલ ટ્રાન્ઝેક્શનના માળખા હેઠળ વાર્ષિક માહિતી પત્રકમાં દેખાઈ શકે છે. જો કે, આ વ્યવહારો કરપાત્ર નથી જો તે માત્ર કરદાતાના પોતાના નાણાંની હેરફેર દર્શાવતા હોય. આવા ખાતાઓમાંથી ઉત્પન્ન થતી આવક, જેમ કે સેવિંગ્સ એકાઉન્ટનું વ્યાજ જ કરપાત્ર બને છે.

• ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (FD) ખોલવી કે બંધ કરવી: ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાં રોકાણ કરવું કે મેચ્યોરિટી (પાકતી મુદત) પર પ્રિન્સિપલ (મુદ્દલ) રકમ મેળવવી એ કરપાત્ર નથી. જો કે રિપોર્ટિંગ મર્યાદાથી વધુની ટાઈમ ડિપોઝિટ AIS માં પ્રતિબિંબિત થઈ શકે છે, પરંતુ તેના પર મળતું વ્યાજ જ ટેક્સને પાત્ર છે.
• મ્યુચ્યુઅલ ફંડની ખરીદી: મ્યુચ્યુઅલ ફંડના યુનિટ ખરીદવા એ માત્ર એક રોકાણ છે. ટેક્સની જવાબદારી ત્યારે જ ઊભી થાય છે જ્યારે આ યુનિટ્સને રિડીમ (પરત) કરવામાં આવે અથવા વેચવામાં આવે અને તેનાથી કેપિટલ ગેઇન્સ (મૂડી નફો) થાય, અથવા જ્યારે કોઈ કરપાત્ર ડિસ્ટ્રિબ્યુશન મળે.
• શેર અને સિક્યોરિટીઝની ખરીદી: એ જ રીતે, શેર ખરીદવાથી ટેક્સની જવાબદારી ઊભી થતી નથી. ટેક્સ ત્યારે જ લાગુ પડે છે જ્યારે સિક્યોરિટીઝ વેચવામાં આવે અથવા ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે અને મૂડી નફો (Capital Gains) થાય.
• સ્થાવર મિલકત (પ્રોપર્ટી) ની ખરીદી: જો વ્યવહારનું મૂલ્ય નિર્ધારિત મર્યાદાને પૂર્ણ કરતું હોય તો રહેણાંક અથવા વ્યાવસાયિક મિલકતની ખરીદી AIS માં નોંધાઈ શકે છે. જો કે, ખરીદી પોતે સામાન્ય રીતે ખરીદનાર માટે કરપાત્ર હોતી નથી. ભવિષ્યમાં થતી ભાડાની આવક અથવા મિલકત વેચતી વખતે થતો મૂડી નફો ટેક્સને પાત્ર બની શકે છે.
• ક્રેડિટ કાર્ડ બિલ પેમેન્ટ્સ: ક્રેડિટ કાર્ડના મોટા પેમેન્ટ્સ પણ AIS માં દેખાઈ શકે છે. જો કે, આ ચૂકવણીઓ માત્ર વ્યક્તિગત ખર્ચની પતાવટ દર્શાવે છે અને તે કરપાત્ર આવક બનતી નથી.
• એડવાન્સ ટેક્સ અને સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ પેમેન્ટ્સ: ટેક્સ ક્રેડિટના મેળ મિલાપની સુવિધા માટે આ ચૂકવણીઓ AIS માં પ્રતિબિંબિત થાય છે. આ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલો ટેક્સ હોવાથી, તે કોઈ કરપાત્ર આવક નથી.

AIS વ્યવહારો: કરપાત્ર વિરુદ્ધ બિન-કરપાત્ર

AIS માં દેખાતો વ્યવહાર	કરપાત્ર?	કેમ?
બેંક ખાતામાં રોકડ જમા/ઉપાડ	ના	તમારા પોતાના ભંડોળની હેરફેર કરપાત્ર નથી; માત્ર કમાયેલું વ્યાજ જ કરપાત્ર છે.
ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (FD) ખોલવી	ના	FD માં રોકાણ કરવું એ આવક નથી; માત્ર મળતું વ્યાજ કરપાત્ર છે.
મેચ્યોરિટી પર મળેલી FD ની મુદ્દલ રકમ	ના	મૂડીની પરત પ્રાપ્તિ કરપાત્ર નથી; માત્ર સંચિત વ્યાજ પર ટેક્સ લાગે છે.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડની ખરીદી	ના	MF યુનિટ ખરીદવા એ રોકાણ છે; ટેક્સ ત્યારે જ લાગે જો વેચાણ પર કેપિટલ ગેઇન્સ થાય.
શેર/સિક્યોરિટીઝની ખરીદી	ના	શેર ખરીદવાથી ટેક્સ લાગતો નથી; ટેક્સ માત્ર તેના વેચાણ પર જ લાગુ પડે છે.
સ્થાવર મિલકત (પ્રોપર્ટી) ની ખરીદી	ના	પ્રોપર્ટી ખરીદવી એ ખરીદનાર માટે કરપાત્ર નથી; ભાડાની આવક કે મૂડી નફો પછીથી કરપાત્ર થઈ શકે છે.
ક્રેડિટ કાર્ડ બિલ પેમેન્ટ્સ	ના	વ્યક્તિગત ખર્ચની ચુકવણી એ આવક નથી; તેને માત્ર હાઈ-વેલ્યુ ટ્રાન્ઝેક્શન તરીકે દર્શાવાય છે.
એડવાન્સ ટેક્સ પેમેન્ટ	ના	આ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલો ટેક્સ છે, કરપાત્ર આવક નથી.
સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ પેમેન્ટ	ના	ટેક્સ ક્રેડિટના સુમેળ માટે દર્શાવવામાં આવે છે; કરપાત્ર નથી.

AIS ની એન્ટ્રીઓ આપોઆપ નોટિસ લાવતી નથી

સુરાનાએ સ્પષ્ટ કર્યું કે કરદાતાઓએ એવું માની લેવું જોઈએ નહીં કે AIS માં એન્ટ્રી હોવાનો અર્થ એ છે કે તેમને ટેક્સ નોટિસ મળશે.

“એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) માં કોઈ વ્યવહારનું દેખાવું એ એક ઇન્ફોર્મેશન-રિપોર્ટિંગ મિકેનિઝમ તરીકે જોવું જોઈએ જે કરદાતાઓ અને ઇન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટને નાણાકીય વ્યવહારો મેળવવામાં મદદ કરે છે. AIS માં તેનો સમાવેશ થવો તે પોતે ટેક્સની લાયકાત નક્કી કરતું નથી,” તેમણે કહ્યું. જો કે, તેમણે ચેતવણી આપી હતી કે “AIS ની માહિતી અને રિટર્નમાં દર્શાવેલી આવક વચ્ચે મોટો તફાવત (Mismatch) હોય, અથવા કોઈ અસ્પષ્ટ ઊંચા મૂલ્ય ધરાવતા વ્યવહારો હોય, તો ટેક્સ સત્તાવાળાઓ દ્વારા વધુ ચકાસણી કરવામાં આવી શકે છે.”

વાસ્તવમાં ટેક્સની જવાબદારી શેનાથી ઊભી થાય છે?

• પગારની આવક (Salary Income) ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• FD/સેવિંગ્સ એકાઉન્ટનું વ્યાજ ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• ડિવિડન્ડની આવક ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• ભાડાની આવક (Rental Income) ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• શેર વેચવા પર કેપિટલ ગેઇન્સ ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રિડીમ કરવા પર કેપિટલ ગેઇન્સ ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• પ્રોપર્ટી વેચવા પર કેપિટલ ગેઇન્સ ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅
• બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનલ આવક ➔ હા, કરપાત્ર છે ✅

ITR ફાઇલ કરતા પહેલા તમારા AIS નો મેળ મેળવો

સુરાનાએ કરદાતાઓને સલાહ આપી છે કે રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં AIS ની કાળજીપૂર્વક સરખામણી કરવી જરૂરી છે.

“જો કરદાતાઓને કોઈ ડુપ્લિકેટ એન્ટ્રીઓ, અચોક્કસ માહિતી અથવા એવા વ્યવહારો જોવા મળે જે તેમનાથી સંબંધિત ન હોય, તો તેમણે AIS પોર્ટલ દ્વારા પોતાનું ફીડબેક (Feedback) સબમિટ કરવું જોઈએ,” તેમણે જણાવ્યું હતું. તેમણે ઉમેર્યું કે કરદાતાઓએ આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે મેળ મેળવેલા નાણાકીય રેકોર્ડ્સ પર જ આધાર રાખવો જોઈએ. “AIS માં ટ્રાન્ઝેક્શન દેખાવું એ માત્ર એક શરૂઆત છે; વાસ્તવિક ટેક્સની ટ્રીટમેન્ટ વ્યવહારના મૂળભૂત તથ્યો અને ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટની સંબંધિત જોગવાઈઓના આધારે જ નક્કી થવી જોઈએ.” યોગ્ય સુમેળ સાધવાથી ભવિષ્યની નોટિસો, પૂછપરછ અને કમ્પ્લાયન્સ સંબંધિત સમસ્યાઓથી બચી શકાય છે.